Conseils utiles

Comment obtenir une déduction pour les dépenses de charité?

Pin
Send
Share
Send
Send


Vous pouvez demander une déduction pour frais de bienfaisance si vous avez fait un don:

  • organismes de bienfaisance
  • les organisations à but non lucratif à vocation sociale, chargées des activités prévues par la législation de la Fédération de Russie sur les organisations à but non lucratif,
  • organisations à but non lucratif exerçant des activités dans les domaines de la science, de la culture, de l'éducation physique et des sports (à l'exception des sports professionnels), de l'éducation, du savoir, des soins de santé, de la protection des droits et des libertés de l'homme, du soutien social et juridique et de la protection des citoyens, de l'assistance pour protéger les citoyens des situations d'urgence protection de l'environnement et bien-être des animaux,
  • organisations religieuses à mener des activités statutaires,
  • organisations à but non lucratif pour la formation ou la reconstitution du capital cible.

3. Quels sont les documents nécessaires?

  • attestation du montant des taxes accumulées et retenues à la source pour l'année au cours de laquelle le don a été fait, sous la forme de 2-NDFL (à la demande de l'employeur),
  • des copies des documents de paiement (reçus de caisse, ordres de paiement, relevés bancaires, etc.),
  • copie de l'accord (accord) pour le don, l'aide charitable et similaires. Si le don a été fait en nature, il doit être reflété directement dans le contrat en indiquant le prix du marché du bien transféré (le coût des travaux (services) de tiers payés par vous). En outre, en annexe du contrat, il doit y avoir un acte d’acceptation de la donation,
  • des copies de documents confirmant le statut de l'organisme destinataire et le but du don (par exemple, une copie des documents constitutifs, une copie des prévisions budgétaires, une copie de la licence sans laquelle aucune activité ne peut être exercée).

4. Comment demander une déduction par impôt?

Vous aurez besoin de:

  • remplir une déclaration 3-NDFL (exemple d'achèvement) pour la période pour laquelle vous souhaitez effectuer une déduction,
  • faire une déclaration (exemple) sur la déclaration du montant de taxe trop payé.

La déclaration remplie, les documents nécessaires pour bénéficier de la déduction, ainsi que la demande de retour de l’impôt sur le revenu des personnes physiques excessivement acquitté doivent être soumis au bureau des impôts du lieu de résidence. Cela peut être fait:

  • lors d'une réception personnelle,
  • en ligne, en utilisant le service "Compte personnel du contribuable" sur le site Web du Service fédéral des impôts.

Dans les trois mois suivant la date à laquelle vous avez soumis la déclaration et les pièces justificatives, le Service fédéral des impôts procédera à un audit sur pièces et vous enverra un message concernant la décision. Si une décision positive est prise, le montant de la taxe excédentaire payée devrait vous être restitué à la fin de l'audit sur pièce (si vous avez soumis la demande de déduction avec la déclaration) ou dans les 30 jours suivant le dépôt de la demande.

5. Dans quels cas il est impossible de déduire des dépenses pour une œuvre de bienfaisance?

Vous ne pourrez pas recevoir de déduction pour frais de bienfaisance si:

  • vous avez donné de l'argent non pas directement à l'organisation, mais aux fonds qu'elle a créés
  • les dépenses de bienfaisance impliquent la réception de tout avantage par vous (transfert de propriété, services, publicité, etc.), et non la fourniture d'une aide désintéressée,
  • Vous avez transféré de l'argent à un particulier.

Le montant de la déduction sociale pour la charité

Les dons réduisent le revenu annuel d'un résident russe soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques d'au plus 25%. Cela fonctionne comme ça.

Imaginez que vos revenus pour 2018 soient de 1 million de roubles. Vous avez dépensé 300 000 dollars pour la charité. Un quart du revenu annuel est de 250 000 $. La limite est inférieure au don, ce qui signifie que la déduction est de 250 000 euros et que l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour le retour est de 32 500 roubles (250 000 × 13%).

Ou une autre option. Supposons que pour 2018 vous ayez gagné le même million de roubles, mais que vous en ayez fait moins - 200 000. Cela représente moins de 25% du revenu annuel, ce qui signifie que la déduction est simplement égale au montant des dépenses - 200 000 $. Impôt sur le revenu des particuliers pour la déclaration - 26 000 (200 000 × 13%). Très probablement, vous avez un tel système de calcul, car peu de gens peuvent se permettre de transférer 25% ou plus de leurs revenus à des œuvres de bienfaisance.

Quels documents sont nécessaires

Le code des impôts ne contient pas de liste claire de documents à joindre à la déclaration de revenus des particuliers pour que vous puissiez bénéficier d'une déduction pour œuvre de charité.

Mais, selon les dernières clarifications du Service fédéral des impôts, il y aura suffisamment de papiers pour virer de l'argent: cartes de paiement, reçus pour encaissements, etc. Il devrait être clair qu'une personne a fait un don à une organisation d'un certain type:

  1. un organisme de bienfaisance est votre cas
  2. organisation à but non lucratif engagée dans la science, la culture, les sports, l'éducation, la santé et le bien-être des animaux.

La liste complète des destinataires est en sub. 1 p.1 Article 219 Code des impôts.

La FTS souligne que les services d'inspection des impôts ne sont pas autorisés à élargir la liste des documents à déduire. Ainsi, par exemple, il est illégal d’exiger la charte de l’organisation bénéficiaire. Ils peuvent vérifier son statut eux-mêmes - selon les informations du registre.

Vous avez également mentionné un accord de charité. Il est plus correct d'appeler cela un accord de donation.

La donation d'argent est un cas particulier de donation de biens meubles. La loi exige un contrat de donation écrit uniquement si l'organisation donatrice transfère quelque chose d'une valeur supérieure à 3 000 roubles.

Vous avez le cas contraire: vous avez présenté votre exposé et le fonds de charité a été accepté. Cela peut être fait sans contrat écrit.

À la réception d'une déduction fiscale sociale du montant du revenu transféré par le contribuable sous forme de dons.

À partir du 01.01.2012, les paragraphes sont entrés en vigueur. 1 p.1 Article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Lors de la détermination de la taille de l'assiette fiscale, le contribuable a le droit de recevoir les déductions fiscales sociales suivantes:

  1. dans le montant des revenus transférés par le contribuable sous forme de dons:
    organisations à but non lucratif exerçant des activités dans les domaines de la science, de la culture, de l'éducation physique et des sports (à l'exception des sports professionnels), de l'éducation, du savoir, des soins de santé, de la protection des droits et des libertés de l'homme, du soutien social et juridique et de la protection des citoyens, de l'assistance pour protéger les citoyens des situations d'urgence protection de l'environnement et bien-être des animaux.

L'innovation donne au contribuable le droit de réduire le revenu imposable imposé par l'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 13% sur la déduction fiscale sociale du montant des frais qui lui sont transférés sous forme de dons.

Une déduction fiscale sociale est accordée pour un montant correspondant aux dépenses réelles engagées, sans toutefois dépasser 25% du montant du revenu imposable.

En conséquence, le montant des taxes à payer diminuera et la taxe payée en trop sera restituée du donateur au budget.

Exemple 1: Si le donateur a donné 1 000 roubles et perçu un revenu de 180 000 roubles au cours de la période d’imposition précédente, il a alors le droit de réduire l’assiette fiscale du montant de la déduction sociale de 1 000 roubles, dans la mesure où il ne dépasse pas 25% de son revenu (45 000 roubles).
Dans ce cas, l'assiette de l'impôt diminuera à 179 000 roubles. (180 000 roubles - 1 000 roubles).
La taxe dans ce cas devrait être 23,270.00 roubles.
Au cours de la période fiscale écoulée, le contribuable a versé 13% du revenu annuel, ce qui représente un total de 23 400,00 roubles.
Ainsi, le contribuable doit être remboursé d'un trop-perçu d'impôt de 130,00 roubles.

Exemple 2: Si le donateur a donné 10 000 roubles et reçu un revenu de 300 000 roubles au cours de la dernière période (année d'imposition), il a le droit de réduire l'assiette fiscale du montant de la déduction sociale d'un montant de 10 000 roubles, dans la mesure où il ne dépasse pas 25% de son revenu ( 75 000 roubles).
Dans ce cas, l'assiette de l'impôt diminuera à 290 000 roubles. (300 000 roubles - 10 000 roubles).
La taxe dans ce cas devrait être 37 700 roubles.
Au cours de la dernière période d’imposition, le contribuable a versé 13% du revenu de l’année, soit 39 000 roubles au total.
Ainsi, le contribuable doit se faire rembourser un trop-perçu d’impôt de 1300 roubles.

Exemple 3: Si le donateur a fait don de 100 000 roubles pour la dernière année fiscale, a touché un revenu de 400 000 roubles, il a le droit de réduire l’assiette fiscale du montant de la déduction sociale de 100 000 roubles, dans la mesure où il ne dépasse pas 25% de son revenu ( 95 000 roubles).
Dans ce cas, l'assiette fiscale sera réduite à 300 000 roubles. (400 000 roubles. - 100 000 roubles.).
La taxe dans ce cas devrait être de 39 000 roubles.
Au cours de la période fiscale écoulée, le contribuable a versé 13% du revenu annuel, ce qui représente un total de 52 000 roubles.
Ainsi, le contribuable doit recevoir un trop-perçu d’impôt d’un montant de 13 000,00 roubles.

Une déduction fiscale sociale du montant du revenu transféré par le contribuable sous forme de dons est accordée indépendamment des autres déductions sociales prévues.

Afin de bénéficier d’une déduction à la fin de la période d’imposition (année), le donateur doit remettre à l’Inspection des impôts du lieu de l’immatriculation une déclaration d’impôt et des copies des documents attestant les dépenses sous forme de don (paragraphe 2 de la clause 1 de l’article 219 et article 229 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Attention: Le droit de bénéficier d’une déduction fiscale sociale ne prend naissance qu’à partir de 2013, c’est-à-dire lors de la production d'une déclaration de revenus pour 2012.

Pin
Send
Share
Send
Send